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賃貸不動産経営管理士試験過去問 平成28年度問36(不動産の税金)

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賃貸不動産経営管理士試験過去問:平成28年度問36(空き家と不動産管理)について、公式テキスト第3版で該当するページを記載するとともに要点を簡潔に解説します。

なお、公式テキスト第3版は平成28年度賃貸不動産経営管理士試験の翌年に出版されたため、必ずしも平成28年度試験に対応しているわけではありません。この点をご了承くださりますよう、お願いいたします。 

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賃貸不動産経営管理士試験過去問解答解説 平成28年度問36

平成28年度

【問36】 不動産の税金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

1 相続人が取得した空き家やその敷地を売却した場合、所得税に関し、居住用財産を譲渡した場合の3,000万円控除の適用を受けることができる。

2 適切な管理がされていない空き家は、防災・衛生・景観等、周辺の生活環境の観点から、固定資産税が最大で6倍になる可能性がある。

3 不動産取引では、仲介手数料の支払いについては消費税が課されるが、建物や土地の購入代金については消費税が課されない。

4 土地・建物の譲渡所得は、他の所得と分離して税額を計算する「申告分離課税」という方法をとる。

賃貸不動産経営管理士公式テキスト掲載ページ

平成28年問36に該当する部分は主に公式テキスト第8編賃貸業への支援業務(第4章賃貸不動産経営と税金)に書かれています。

◆選択肢1について公式テキストp.984には、「売却する不動産が賃貸住宅と自宅の併用住宅、店舗と事務所併用住宅等である場合には、事業用の特例だけでなく居住用財産の譲渡の特例も組み合わせて特例を採用するケースがある。
 居住部分については、以下の事例がある。
a. 居住用財産の3,000万円特別控除
とあります。

したがって、選択肢1は適切です。

この設問は、正直言って「空き家にかかる譲渡所得の特別控除の特例」とまぎらわしいと思いました。しかしながら、問題を読み進めれば明らかに選択肢が誤りとわかります。このため、選択肢1は適切と判断するのが妥当です。

◆選択肢2について公式テキストに肢2の状況の場合に固定資産税が最大6倍になる可能性があると明記されている箇所は見当たりませんでした。

しかしながら、p.951には「不動産の所有者には、所有していることで固定資産税・都市計画税が毎年課税される。有効活用していない土地すなわと更地に、住宅等(自己の居住用だけでなく、賃貸用のアパート・マンションを含む)を建てることで、固定資産税・都市計画税が6分の1(または3分の1)となる」、またp.979には固定資産税について「小規模住宅用地(200㎡以下の部分)・・・課税標準×1/6」とあります。これらの用件を満たさない場合には選択肢2のように固定資産税が最大6倍になる可能性があるため、選択肢2は適切と言えます。

◆選択肢3について公式テキストp.964には、「不動産取引では、建物の購入代金や仲介手数料の支払いについては消費税が課税されるが、土地の購入代金については、消費税はかからないとあります。

したがって、選択肢3は不適切です。

◆選択肢4について公式テキストp.981には、「個人の不動産の譲渡所得は他の所得と分離して税額を計算する「申告分離課税」という計算方法をとる」とあります。

したがって、選択肢4は適切です。

以上、不適切な選択肢は3、正解番号は3です。重要度★★。
重要度は『賃貸不動産経営管理士過去&予想問題集』より

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